類別 增值稅 增值稅 對商品或服務的每個流通環節的增值 部分課稅。例如，一個零售商以200元買入一件大衣，轉手以300元賣出，該環節增值100元，那麼該零售商需為這100元繳納增值稅。
歐盟 所有國家均採用增值稅。在澳大利亞 、紐西蘭 、加拿大 、新加坡 ，增值稅被稱作「商品及服務稅」（Goods and Services Tax）。在加拿大，當增值稅與各省徵收的省銷售稅一併課徵時，也被稱作「合併銷售稅」，
銷售稅 銷售稅 對商品或服務的最終成交價格課稅。法律或允許商家將銷售稅稅額與商品或服務本身的價格（即稅前價）分列，或要求稅額必須被計入總價（即含稅價）中。
舉同一例，一個零售商以200元買入一件大衣，轉手以300元賣出，那麼該零售商需為銷售價300元繳納銷售稅。
貨物稅 貨物稅 是只針對特定貨物課徵的銷售稅。比如針對煙草 、酒 、汽油 等商品徵稅。
開支稅 直接向個人徵收的消費稅一般以開支稅形式課徵。這相當於抵扣儲蓄 和投資 的所得稅 。具體而言，個人當期的收入減去其當期新增的儲蓄（或加上其當期減少的儲蓄）即為當期開支，開支稅便是對當期開支課稅。
開支稅過去曾於印度 和斯里蘭卡 短暫實施。
各地差異 從1970年代末，消費稅是日本政治 上最受關注的議題。1978年，日本總理 大平正芳 首次提出「消費稅」的構想，不過由於自民黨 選舉失利，所以不得不取消。1986年，中曾根康弘 總理改稱為「销售額稅」，再次提出這個構想，但是不成功。1988年竹下登 總理實現消費稅構想，並於翌年施行。
日本的「消費稅」屬於增值稅。在導入消費稅同時，廢止「物品稅」等銷售稅。物品稅的稅率靠物品種類，並不是所有的物品被課稅的。但是「消費税」除了土地交易和房地出租以外，對所有的物品和服務課統一稅率。
1989年4月1日：施行《消費稅法》，税率3% 1997年4月1日：稅率增至5%（原本的「消費稅」增至4%。加上新設的「地方消費稅」1%） 2014年4月1日：税率增至8% 2019年10月1日：税率增至10%（原定2017年4月1日）[1] 新加坡徵收「商品及服務稅」，又稱「消費稅」（简称G.S.T.），屬於增值稅 ，稅率為7％ 。
坊间有反对者将新加坡的消费税制度批评为一种累退税 。但消费税制度的拥护者则认为如果不将税款以收入的百分比计算，而是以终身消费的百分比来表示的话，则可以将消費稅视为一种等比例税 。
1994年4月1日：开始征收消费税，税率为3% 2003年：稅率增至4% 2004年：稅率增至5% [2] 2007年7月1日：时任财政部第二部长尚达曼 于2007年2月15日宣布在此日将税率增至7% [3] 预计2022年之后：政府原计划于2021至2025年间将税率上调至9% [4] 2019冠状病毒病疫情 所造成的影响而将增税计划推迟至2022年之后。[5] 马来西亚首相 纳吉·阿都拉萨 於2015年4月1日起施行消費稅法，開徵「商品及服務稅」（GST），又稱GST，屬增值稅，稅率6%。但於由前首相 马哈迪·莫哈末 所领导的反对联盟希望联盟 在2018年马来西亚大选 中获胜后，同年6月1日廢止，消费税税率从6%调降至到0%。[6]
中華人民共和國課徵增值税 。該國亦有消费税这一税种，但本質為奢侈税 ，屬貨物稅。
自2017年起，中國大陸废除營業稅課徵項目[7] [8]
中華民國同時課徵加值型營業稅（屬增值稅）、非加值型營業稅（屬銷售稅）。大多數企業適用加值型營業稅，2020年的稅率為5%。金融保險業、特種飲食業、小規模營業人適用非加值型營業稅。
美国消费税主要包括两种：普通銷售税和特殊銷售税；均屬於銷售稅。普通銷售税是指三层政府结构（联邦政府、州政府和地方政府）基于通用的消费品及几类行业服务所征收的税，特殊銷售税是指对特定商品及服务所征收的税。此外，其消費税还可以分类为从价税 （拉丁語 ：Ad-valorem Tax ）和单位税（Unit Tax ），其分别根据价格或者单位进行抽税[9]
可以分為三大類：
聯邦政府的商品及服務稅 （GST），屬增值稅 省級的省銷售稅（PST），屬銷售稅 上述兩種稅項合二為一的合併銷售稅 （HST） 在育空地區 、西北地區 、努納武特地區 及艾伯塔省 除了聯邦的銷售稅以外，並沒有再次一級的銷售稅。而從2008年1月1日開始，聯邦商品及服務稅稅率為5％。
注释
參看
參考文獻 ^ 日本延遲上調消費稅 至2019年10月 （页面存档备份，存于互联网档案馆 ） 香港01 ^ Budget Highlights Financial Year 2005/2006: Creating Opportunity, Building Community (PDF) , Singapore Ministry of Finance, 2005 [2021-03-09 ] , （原始内容 (PDF) 于2016-03-03） ^ . 亚洲新闻台 Channel NewsAsia. 2007-02-15 [2020-04-06 ] . （原始内容存档于2007-02-17） （英语） . ^ 政府计划在2021年至2025年之间上调消费税至9％ – zaobao.com.sg. 联合早报 . 2018-02-19 [2018-02-26 ] . （原始内容于2021-01-08）. ^ Lai, Linette. Singapore Budget 2020: GST hike will not take place in 2021; $6b Assurance Package to cushion impact of hike. 新加坡海峡时报 The Straits Times. 2020-02-18 [2020-02-18 ] . （原始内容于2020-04-11） （英语） . ^ 苏俊翔. 马财政部：消费税率6月起降至0%. 联合早报. 2018-05-16 [2018-05-16 ] （中文（简体）） . ^ 李克强. 国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定. 2017-11-19 [2018-05-02 ] . （原始内容于2021-09-06）. ^ 国家税务总局. 关于调整增值税税率的通知. 2018-04-14 [2018-05-02 ] . （原始内容于2021-02-25）. ^ Robert D. Lee, Jr; Ronald W. Johnson, Philip G.Joyce. Public Budgeting Systems. Sudbury, Massachusetts, USA: Jones and Bartlett Publishers. : 106. ISBN 978-0-7637-4668-1（英语） .
外部連結
消费税, 消費税, 是指政府對於消費者的消費行為進行課稅的稅金總稱, 由於直接向消費者徵稅非常不容易, 政府常對銷售產品或服務的批發商或零售商進行徵收, 故商家銷售商品或服務時, 最終成交價格往往隱含政府課徵的消費稅額, 消費税通常是間接稅, 如營業稅, 增值税, 但亦可以是直接稅, 如霍爾與拉布希卡均一稅, 英语, hall, rabushka, flat, 目录, 類別, 增值稅, 銷售稅, 貨物稅, 開支稅, 各地差異, 日本, 新加坡, 马来西亚, 中华人民共和国, 臺灣, 美國, 加拿大, 注释, 參看,. 消費税 是指政府對於消費者的消費行為進行課稅的稅金總稱 由於直接向消費者徵稅非常不容易 政府常對銷售產品或服務的批發商或零售商進行徵收 故商家銷售商品或服務時 最終成交價格往往隱含政府課徵的消費稅額 消費税通常是間接稅 如營業稅 註 1 增值税 但亦可以是直接稅 如霍爾與拉布希卡均一稅 英语 Hall Rabushka flat tax 目录 1 類別 1 1 增值稅 1 2 銷售稅 1 3 貨物稅 1 4 開支稅 2 各地差異 2 1 日本 2 2 新加坡 2 3 马来西亚 2 4 中华人民共和国 2 5 臺灣 2 6 美國 2 7 加拿大 3 注释 4 參看 5 參考文獻 6 外部連結類別 编辑增值稅 编辑 主条目 增值稅 增值稅對商品或服務的每個流通環節的增值部分課稅 例如 一個零售商以200元買入一件大衣 轉手以300元賣出 該環節增值100元 那麼該零售商需為這100元繳納增值稅 歐盟所有國家均採用增值稅 在澳大利亞 紐西蘭 加拿大 新加坡 增值稅被稱作 商品及服務稅 Goods and Services Tax 在加拿大 當增值稅與各省徵收的省銷售稅一併課徵時 也被稱作 合併銷售稅 銷售稅 编辑 主条目 銷售稅 銷售稅對商品或服務的最終成交價格課稅 法律或允許商家將銷售稅稅額與商品或服務本身的價格 即稅前價 分列 或要求稅額必須被計入總價 即含稅價 中 舉同一例 一個零售商以200元買入一件大衣 轉手以300元賣出 那麼該零售商需為銷售價300元繳納銷售稅 貨物稅 编辑 主条目 貨物稅 貨物稅是只針對特定貨物課徵的銷售稅 比如針對煙草 酒 汽油等商品徵稅 開支稅 编辑 直接向個人徵收的消費稅一般以開支稅形式課徵 這相當於抵扣儲蓄和投資的所得稅 具體而言 個人當期的收入減去其當期新增的儲蓄 或加上其當期減少的儲蓄 即為當期開支 開支稅便是對當期開支課稅 開支稅過去曾於印度和斯里蘭卡短暫實施 各地差異 编辑 日本 编辑 從1970年代末 消費稅是日本政治上最受關注的議題 1978年 日本總理大平正芳首次提出 消費稅 的構想 不過由於自民黨選舉失利 所以不得不取消 1986年 中曾根康弘總理改稱為 销售額稅 再次提出這個構想 但是不成功 1988年竹下登總理實現消費稅構想 並於翌年施行 日本的 消費稅 屬於增值稅 在導入消費稅同時 廢止 物品稅 等銷售稅 物品稅的稅率靠物品種類 並不是所有的物品被課稅的 但是 消費税 除了土地交易和房地出租以外 對所有的物品和服務課統一稅率 1989年4月1日 施行 消費稅法 税率3 1997年4月1日 稅率增至5 原本的 消費稅 增至4 加上新設的 地方消費稅 1 2014年4月1日 税率增至8 2019年10月1日 税率增至10 原定2017年4月1日 1 新加坡 编辑 主条目 消费税 新加坡 新加坡徵收 商品及服務稅 又稱 消費稅 简称G S T 屬於增值稅 稅率為7 坊间有反对者将新加坡的消费税制度批评为一种累退税 但消费税制度的拥护者则认为如果不将税款以收入的百分比计算 而是以终身消费的百分比来表示的话 则可以将消費稅视为一种等比例税 1994年4月1日 开始征收消费税 税率为3 2003年 稅率增至4 2004年 稅率增至5 2 2007年7月1日 时任财政部第二部长尚达曼于2007年2月15日宣布在此日将税率增至7 3 预计2022年之后 政府原计划于2021至2025年间将税率上调至9 4 后因考虑到2019冠状病毒病疫情所造成的影响而将增税计划推迟至2022年之后 5 马来西亚 编辑 马来西亚首相纳吉 阿都拉萨於2015年4月1日起施行消費稅法 開徵 商品及服務稅 GST 又稱GST 屬增值稅 稅率6 但於由前首相马哈迪 莫哈末所领导的反对联盟希望联盟在2018年马来西亚大选中获胜后 同年6月1日廢止 消费税税率从6 调降至到0 6 並于9月更为SST制 中华人民共和国 编辑 主条目 消费税 中华人民共和国 中華人民共和國課徵增值税 該國亦有消费税这一税种 但本質為奢侈税 屬貨物稅 自2017年起 中國大陸废除營業稅課徵項目 7 該以增值稅替代 增值稅稅率分六檔 13 11 10 9 6 0 8 臺灣 编辑 主条目 台灣稅制中華民國同時課徵加值型營業稅 屬增值稅 非加值型營業稅 屬銷售稅 大多數企業適用加值型營業稅 2020年的稅率為5 金融保險業 特種飲食業 小規模營業人適用非加值型營業稅 美國 编辑 美国消费税主要包括两种 普通銷售税和特殊銷售税 均屬於銷售稅 普通銷售税是指三层政府结构 联邦政府 州政府和地方政府 基于通用的消费品及几类行业服务所征收的税 特殊銷售税是指对特定商品及服务所征收的税 此外 其消費税还可以分类为从价税 拉丁語 Ad valorem Tax 和单位税 Unit Tax 其分别根据价格或者单位进行抽税 9 加拿大 编辑 主条目 加拿大銷售稅 可以分為三大類 聯邦政府的商品及服務稅 GST 屬增值稅 省級的省銷售稅 PST 屬銷售稅 上述兩種稅項合二為一的合併銷售稅 HST 在育空地區 西北地區 努納武特地區及艾伯塔省除了聯邦的銷售稅以外 並沒有再次一級的銷售稅 而從2008年1月1日開始 聯邦商品及服務稅稅率為5 注释 编辑 又稱銷售税參看 编辑商品及服務稅 無條件基本收入 增值稅 營業稅 免稅購物 退稅參考文獻 编辑 日本延遲上調消費稅 至2019年10月 页面存档备份 存于互联网档案馆 香港01 Budget Highlights Financial Year 2005 2006 Creating Opportunity Building Community PDF Singapore Ministry of Finance 2005 2021 03 09 原始内容存档 PDF 于2016 03 03 GST rate to rise to 7 from July 1 亚洲新闻台 Channel NewsAsia 2007 02 15 2020 04 06 原始内容存档于2007 02 17 英语 政府计划在2021年至2025年之间上调消费税至9 zaobao com sg 联合早报 2018 02 19 2018 02 26 原始内容存档于2021 01 08 Lai Linette Singapore Budget 2020 GST hike will not take place in 2021 6b Assurance Package to cushion impact of hike 新加坡海峡时报 The Straits Times 2020 02 18 2020 02 18 原始内容存档于2020 04 11 英语 苏俊翔 马财政部 消费税率6月起降至0 联合早报 2018 05 16 2018 05 16 中文 简体 李克强 国务院关于废止 中华人民共和国营业税暂行条例 和修改 中华人民共和国增值税暂行条例 的决定 2017 11 19 2018 05 02 原始内容存档于2021 09 06 国家税务总局 关于调整增值税税率的通知 2018 04 14 2018 05 02 原始内容存档于2021 02 25 Robert D Lee Jr Ronald W Johnson Philip G Joyce Public Budgeting Systems Sudbury Massachusetts USA Jones and Bartlett Publishers 106 ISBN 978 0 7637 4668 1 英语 引文使用过时参数coauthors 帮助 外部連結 编辑 取自 https zh wikipedia org w index php title 消费税 amp oldid 70129373, 维基百科，wiki ，书籍，书籍，图书馆，
文章 ，阅读，下载，免费，免费下载，mp3，视频，mp4，3gp， jpg，jpeg，gif，png，图片，音乐，歌曲，电影，书籍，游戏，游戏。