庇古税

庇古税（英語：Pigovian tax）是对任何产生负外部性（成本未包含在市场价格中）的市场活动的稅。该税种旨在纠正不良或低效的市场结果（市场失灵），并通过将税率设置为等于负外部性的外部边际成本来进行纠正，最終達到恢復市場健康發展的目的。

社会成本包括私人成本和外部成本。但是，在存在负外部性的情况下，市场活动的私人成本无法覆盖社会成本。在这种情况下，市场结果是低效的，并可能导致产品的过度消费。^[1]这种外部性的常见例子有环境污染，以及过度消费烟草和含糖饮料导致公共医疗保健费用的增加。^[2]在存在正外部性，即某种市场活动有助于公共利益，但因这种活动而受益的人并不为此付费情况下，此时市场上此类产品就可能会供应不足。类似的逻辑表明，可以设立庇古補貼来让消费者为有益社会的市场活动和产品付费，以鼓励增加其供给。^[3]为注射流感疫苗者提供补贴即为一例。^[4]

庇古税的研究，以英国经济学家亞瑟·塞西爾·庇古 （1877–1959）的名字命名，他还提出了经济外部性的概念。威廉·鮑莫爾在庇古1972年的现代经济学著作框架中贡献了重要力量。^[2]

庇古的原始论点

1920年，英国经济学家亞瑟·塞西爾·庇古撰写了《福利经济学》一书 。^[5]庇古在书中认为，工业家会寻求自己的边际私人利益。当边际社会利益与边际私人利益背离时，工业家没有动力将边际社会成本的成本内部化。相反，如果一个行业产生边际社会利益，获得利益的个人也没有动力为这项服务付费。在较早的版本中，庇古将这两种情况分别称为incidental uncharged disservices（偶然未付费损害）和incidental uncharged services（偶然未付费服务），现通称负外部性和正外部性。

庇古提供了许多“偶然未付费危害”的说明。例如，如果承包商在拥挤的社区中间建造工厂，工厂将导致交通拥堵、光线不足以及邻里的健康受损等“偶然未付费危害”。他还提到了销售酒精饮料的行业。庇古认为，由于饮酒和犯罪有关，出售酒精会导致警察和监狱的支出增加。换句话说，酒企的净私人收益相对于其社会净收益而言特别大。他认为这就是大多数国家对酒业征税的原因。

边际私人利益和边际社会利益之间的背离产生了两个主要结果。首先，如前所述，获得社会利益者不为此付费，而造成社会损害者也不为此付出代价。其次，当边际社会成本超过边际私人利益时，成本创造者会过度生产此类产品。最终，由于非货币外部性高估了其社会价值，因此它们被过度生产。

为了应对这种过剩，皮古建议对生产者征税。如果政府能够准确地计量社会成本，那么税收可以使边际私人成本和边际社会成本相等。更具体地说，生产者将不得不为它创造的非货币外部性付费。这将有效减少产品产量，使经济回到健康均衡状态。

庇古税的原理

 

庇古税收对产出的影响

该图说明了庇古税的运作原理。税收使边际私人成本曲线上移了其相应外部性的量。如果对工厂的排放量征税，生产者就有将产量减少到社会最优水平的动力。如果对单位生产的排放量百分比征税，工厂就有动力转向更清洁的工艺或技术。

例子

庇古税的实际例子包括：

• 碳税
• 脂肪税（英语：Fat tax）
• 奢侈稅
• 烟草税
• 酒精税

参见

• 碳税
• 碳交易
• 科斯定理
• 押金退还制度（英语：Deposit-refund system）
• 生態稅
• 脂肪税（英语：Fat tax）
• 乔治自由主义（英语：Geolibertarianism）
• 乔治主义
• 地價稅
• 庇古俱乐部（英语：Pigou Club）
• 优先部门贷款证书（英语：Priority Sector Lending Certificates）
• 污染者自付原則
• 罪孽税（英语：Sin tax）
• 社会成本
• 含糖飲料稅

参考文献

1. Sandmo, Agnar (2008). "Pigouvian taxes," The New Palgrave Dictionary of Economics, 2nd Edition. Abstract. （页面存档备份，存于互联网档案馆）
2. Baumol, W. J., On Taxation and the Control of Externalities, American Economic Review, 1972, 62 (3): 307–322 .
3. Turvey, Ralph (1963). "On Divergences between Social Cost and Private Cost", Economica, N.S., 30(119), pp. 309–313.
4. • Carlton, Dennis W., and Glenn C. Loury (1980). "The Limitations of Pigouvian Taxes as a Long-Run Remedy for Externalities," Quarterly Journal of Economics, 95(3), pp. 559–566.
      • Althouse, Benjamin M., Theodore C. Bergstrom, and Carl T. Bergstrom (2010). "A Public Choice Framework for Controlling Transmissible and Evolving Diseases," Proceedings of the National Academy of Sciences, January 26; 107(suppl. 1), pp. 1696–1701.
5. Pigou, A. C. The Economics of Welfare. London: Macmillan. 1920. 

延伸阅读

• Mankiw, N. Gregory, Principles of Economics Second, Fort Worth: Harcourt College Publishers: 216, 2001, ISBN 978-0-03-025951-7 .
• Pigou, A.C. II, Chapter IX: Divergences Between Marginal Social Net Product and Marginal Private Net Product （页面存档备份，存于互联网档案馆） in The Economics of Welfare (1932)

外部链接

• Cheap Gas Hurts (from a welfare analysis perspective) （页面存档备份，存于互联网档案馆） from Aplia Econ Blog